Stali ste sa vlastníkom nehnuteľnosti a jednou z vašich povinností je zaplatiť daň z nehnuteľnosti.1 Nesmieme zabúdať, že aj pri predaji nehnuteľnosti je nevyhnutné sa z povinnosti platenia dane odhlásiť! Jednou z povinných náležitostí podania daňového priznania je aj aktuálny list vlastníctva, ktorý je na kataster portáli.
Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti podávajú tí občania, ktorým vznikla alebo zanikla daňová povinnost v uplynulom roku – t.j. v roku 2025. Daň z nehnuteľnosti vyrúbi správca dane na základe stavu k 1. januáru daného roka. Rozhodujúci je dátum povolenia vkladu vlastníckych práv. Na zmeny, ktoré nastali v priebehu zdaňovacieho obdobia sa neprihliada.
Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti je vlastník povinný podať do 31. januára kalendárneho roka nasledujúceho po roku, v ktorom daňovníkovi vznikla/ zanikla daňová povinnosť. Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti sa podáva iba raz, správca dane vyrúbi daň každý rok a to automaticky bez opätovného podania.
Zo zákona rozlišujeme 3 druhy dane z nehnuteľnosti:
- land tax
- construction tax
- residential and non-residential areas tax in the building
Tax obligation exists in the following examples:
- Stali ste sa vlastníkmi nehnuteľnosti kúpou alebo darovaním
Tu je rozhodujúci zápis vlastníctva do katastra nehnuteľnosti. Ak kataster povolil vklad vlastníckeho práva v období od 1.1. do 31.12. vznikla povinnosť podať daňové priznanie do 31. januára nasledujúceho kalendárneho roka.
Príklad 1: V roku 2025 ste kúpili byt. 1.7.2025 ste podpísali kúpnu zmluvu a 1.8.2024 kataster povolil vklad vlastníckych práv. V takomto prípade ste povinní si podať daňové priznanie do 31.1.2026.
Príklad 2: V decembri 2025 ste podpísali darovaciu/ kúpnu zmluvu na pozemok, ale vlastnícke právo kataster zapísal až 3. januára 2026. V takomto prípade somste povinní sa prihlásiť k dani z nehnuteľnosti až k 31.januáru 2027 a daň z nehnuteľnosti za rok 2026 platí ešte pôvodný majiteľ.
2. Stali ste sa vlastníkmi nehnuteľnosti dedením
Nadobudnutie dedením je špecifický prípad. V takomto prípade dedičovi vzniká daňová povinnosť prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa stal dedič vlastníkom predmetnej nehnuteľnosti na základe právoplatného dedičského rozhodnutia. Daňové priznanie je povinný podať do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti.
3. Stali ste sa vlastníkmi nehnuteľnosti vydražením
As by the heritage, for the auction apply the same laws. And the obligation rises on the first day on the month following the day, on which an auctioneer has become an owner or by the court decision. The Tax return must be filed out up to 30 days since the obligation rises.
Rovnako ako vznik, je daňovník povinný ohlásiť, aj zánik daňovej povinnosti.
If a citizen sells or donates a property from 1. January till 31. December of the given year, their tax return obligation to pay the property tax until 31. January is dismissed but the tax payer is obliged to apply for a partial tax return until 31. January of the following year. In this case, the date of the cadaster ownership filing is also determinative.
Príklad 1: Darovali ste dcére nehnuteľnosť v roku 2025. Darovaciu zmluvu ste podpísali 5.5.2025 a vlastnícke právo kataster zapísal k 1.6.2025. K 31. januáru 2026 ste povinní si podať čiastkové daňové priznanie.
Príklad 2: Predali ste nehnuteľnosť v roku 2025. Kúpnu zmluvu sme podpísali v novembri 2025, ale kataster vlastnícke právo nových majiteľov zapísal až 5.1. 2026. V takomto prípade ste ešte povinní zaplatiť daň z nehnuteľnosti za rok 2025 a podať odhlásenie z dane k 31.1.2026.
A specific case is the loss of ownership during retention, in which case the tax liability expires on the last day of the month in which the ownership right ended.
We distinguish 4 types of tax return forms:
- Tax return – for first-time tax payers
- Part-time tax return – for tax payers, who, in the previous period, already applied for tax return and a new tax return rose for them, or the property use had been changed, or its measurements, or land use, or their property ownership had been dismissed
- Additional tax return – for incorrect personal details use
- Correction tax return - for tax return correction in the frame of the tax return application.
The Slovak law also mentions tax return obligation for citizens who have become landlords, tenants or property users. This obligation only applies for a long-term period, for example land lease from the land funds and so on.
Are you hopeless and cannot get your head around the tax returns? Do not hesitate to contact us. We are here to help you.
Yours ProFin Experts Team! Translated by Barbora Zemko Zuzaniaková
