Stali ste sa vlastníkom nehnuteľnosti a jednou z vašich povinností je zaplatiť daň z nehnuteľnosti.1 Nesmieme zabúdať, že aj pri predaji nehnuteľnosti je nevyhnutné sa z povinnosti platenia dane odhlásiť! Jednou z povinných náležitostí podania daňového priznania je aj aktuálny list vlastníctva, ktorý je na kataster portáli.
Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti podávajú tí občania, ktorým vznikla alebo zanikla daňová povinnost v uplynulom roku – t.j. v roku 2025. Daň z nehnuteľnosti vyrúbi správca dane na základe stavu k 1. januáru daného roka. Rozhodujúci je dátum povolenia vkladu vlastníckych práv. Na zmeny, ktoré nastali v priebehu zdaňovacieho obdobia sa neprihliada.
Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti je vlastník povinný podať do 31. januára kalendárneho roka nasledujúceho po roku, v ktorom daňovníkovi vznikla/ zanikla daňová povinnosť. Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti sa podáva iba raz, správca dane vyrúbi daň každý rok a to automaticky bez opätovného podania.
Zo zákona rozlišujeme 3 druhy dane z nehnuteľnosti:
- daň z pozemkov
- daň zo stavieb
- daň z bytových a nebytových priestorov v bytovom dome
Daňová povinnosť mi vzniká v nasledovných prípadoch:
- Stali ste sa vlastníkmi nehnuteľnosti kúpou alebo darovaním
Tu je rozhodujúci zápis vlastníctva do katastra nehnuteľnosti. Ak kataster povolil vklad vlastníckeho práva v období od 1.1. do 31.12. vznikla povinnosť podať daňové priznanie do 31. januára nasledujúceho kalendárneho roka.
Príklad 1: V roku 2025 ste kúpili byt. 1.7.2025 ste podpísali kúpnu zmluvu a 1.8.2024 kataster povolil vklad vlastníckych práv. V takomto prípade ste povinní si podať daňové priznanie do 31.1.2026.
Príklad 2: V decembri 2025 ste podpísali darovaciu/ kúpnu zmluvu na pozemok, ale vlastnícke právo kataster zapísal až 3. januára 2026. V takomto prípade somste povinní sa prihlásiť k dani z nehnuteľnosti až k 31.januáru 2027 a daň z nehnuteľnosti za rok 2026 platí ešte pôvodný majiteľ.
2. Stali ste sa vlastníkmi nehnuteľnosti dedením
Nadobudnutie dedením je špecifický prípad. V takomto prípade dedičovi vzniká daňová povinnosť prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa stal dedič vlastníkom predmetnej nehnuteľnosti na základe právoplatného dedičského rozhodnutia. Daňové priznanie je povinný podať do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti.
3. Stali ste sa vlastníkmi nehnuteľnosti vydražením
Rovnako ako pri dedení aj pri vydražení vzniká daňová povinnosť prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa stal vydražiteľ vlastníkom predmetnej nehnuteľnosti alebo po dni schválenia príklepu súdom. Daňové priznanie je povinný podať do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti.
Rovnako ako vznik, je daňovník povinný ohlásiť, aj zánik daňovej povinnosti.
Ak občan predá alebo daruje nehnuteľnosť od 1. januára do 31. decembra zaniká mu povinnosť platiť daň z nehnuteľnosti k 31. decembru daného roka a je povinný si podať čiastkové daňové priznanie k odhláseniu dane z nehnuteľnosti do 31. januára nasledujúceho kalendárneho roka. Aj v tomto prípade je rozhodujúci termín zápisu vlastníckych práv do katastra nehnuteľnosti.
Príklad 1: Darovali ste dcére nehnuteľnosť v roku 2025. Darovaciu zmluvu ste podpísali 5.5.2025 a vlastnícke právo kataster zapísal k 1.6.2025. K 31. januáru 2026 ste povinní si podať čiastkové daňové priznanie.
Príklad 2: Predali ste nehnuteľnosť v roku 2025. Kúpnu zmluvu sme podpísali v novembri 2025, ale kataster vlastnícke právo nových majiteľov zapísal až 5.1. 2026. V takomto prípade ste ešte povinní zaplatiť daň z nehnuteľnosti za rok 2025 a podať odhlásenie z dane k 31.1.2026.
Špecifický prípad je zánik vlastníctva pri vydržaní, v takom prípade zaniká daňová povinnosť posledným dňom mesiaca, v ktorom vlastnícke právo zaniklo.
Pri podaní daňového priznania rozlišujeme 4 typy daňových priznaní:
- Daňové priznanie – využívajú daňovníci, ktorí sa prihlasujú prvýkrát
- Čiastkové daňové priznanie- daňovníci, ktorí už v predchádzajúcom období daňové priznanie podali a vznikla im nová daňová povinnosť, prípadne nastala zmena využitia stavby, výmery alebo využitia pozemku, alebo im zaniklo vlastníctvo k nehnuteľnosti
- Dodatočné priznanie – využíva sa v prípade uvedenia nesprávnych údajov
- Opravné daňové priznanie – využíva sa na opravu daňového priznania v lehote podania daňového priznania.
V zákone sa rovnako spomína aj vznik daňovej povinnosti aj občanom, ktorí sa stali správcami, nájomcami alebo užívateľmi predmetnej nehnuteľnosti. Táto povinnosť sa však týka len dlhodobých zmlúv, ktoré sú zapísané aj na katastri nehnuteľnosti. Týka sa to napríklad prenájmu pôdy od pozemkového fondu a podobne.
Neviete si rady so svojim daňovým priznaním? Neváhajte nás kontaktovať, radi Vám pomôžeme.
Váš Tím ProFin Experts
