Plánujete kúpu svojho prvého bývania? Aj Vám môže pomôcť daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky. Podľa poslednej novely zákona si klient môže uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky až do výšky 1 200€. Máte hypotéku a zaujíma Vás aktuálne schválená štátna pomoc so zvýšenými splátkami? Dočítate sa viac tu.
Daňový bonus na zaplatené úroky nahradil pôvodný štátny príspevok pre mladých platný na podpísané zmluvy do 31.12.2017. Aktuálne si vie klient uplatniť daňový bonus až do výšky 1200€, avšak nové podmienky platia až pre úverové zmluvy podpísané po 1.1.2024. Ako býva zvykom, aj na jeho získanie musíte ako klient spĺňať viaceré podmienky. Ako na to sa pozrieme v nasledujúcich riadkoch.
Daňový bonus si môže uplatniť daňovník, ktorý spĺňa nasledujúce podmienky:1
| pre úverové zmluvy podpísané do 31.12.2023 | pre úverové zmluvy podpísané po 01.01.2024 | |
| sledovaný príjem | priemerný hrubý príjem za predchádzajúci kalendárny rok | priemerný hrubý príjem za predchádzajúci kalendárny rok |
| hranica príjmu pri jednom žiadateľovi | 1,3 násobok priemernej nominálnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok | 1,6 násobok priemernej nominálnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok |
| hranica príjmu pri dvoch žiadateľoch | kumulatívne 2,6 násobok priemernej nominálnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok | kumulatívne 3,2 násobok priemernej nominálnej mzdy za predchádzajúci kalendárny rok |
| maximálna výška hypotéky | 50 000 € | bez limitu |
| limit zaplatených úrokov | max 50% | max 50% |
| vek klienta ku dňu podania žiadosti v rokoch | 18 – 35 | 18-35 |
| nehnuteľnosť | byt alebo dom určený na bývanie klienta na území SR | byt alebo dom určený na bývanie klienta na území SR |
| účel úveru | nadobudnutie, výstavba, rekonštrukcia, vysporiadanie prípadne ich kombinácia | nadobudnutie, výstavba, rekonštrukcia, vysporiadanie prípadne ich kombinácia |
| splatnosť hypotéky v rokoch | 5-30 | 5 -30 |
| kto si môže DB uplatniť | iba žiadateľ | iba žiadateľ |
| ako uplatniť DB | ročné zúčtovanie alebo daňové priznanie | ročné zúčtovanie alebo daňové priznanie |
| nárok na daňový bonus | prvých 5 rokov po podpise úverovej zmluvy a iba na 1 hypotéku | prvých 5 rokov po podpise úverovej zmluvy a iba na jednu hypotéku |
| limit daňového bonusu | max 400 € | max 1200 € |
Ako to funguje v praxi ?
Ak žiadateľ/-ia na hypotéke spĺňajú základnú podmienku veku a účelu hypotéky, banka automaticky schváli klientovi hypotéku s daňovým bonusom a zašle v januári hlavnému dlžníkovi potvrdenie o zaplatených úrokoch na hypotéke za predchádzajúci kalendárny rok. Následne má klient možnosť si uplatniť daňový bonus vo výške do 50% zaplatených úrokov, maximálne do 400€ v prípade podpísanej úverovej zmluvy do 31.12.2023 a maximálne do 1200€ v prípade úverovej zmluvy podpísanej po 1.1.2024. Upozorňujeme! Pri uplatnení je daňovník povinný preveriť si, či spĺňa podmienky na získanie daňového bonusu. Banka nesleduje splnenie všetkých podmienok pre uplatnenie daňového bonusu. Najčastejšie býva problém s dodržaním podmienky príjmu.
Finančná správa uvádza, že daňovník má nárok na daňový bonus, ak jeho priemerný mesačný príjem dosiahnutý za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom uzatvoril zmluvu o úvere na bývanie, nepresiahol 1,3 násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR zistenej Štatistickým úradom SR za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bola uzavretá zmluva o úvere na bývanie; priemerný mesačný príjem sa vypočíta ako 1/12 zo súčtu zdaniteľných príjmov. V prípade úverových zmlúv podpísaných po 1.1.2024 sa násobok zvyšuje na 1,6.
V praxi sa pri zamestnancovi sleduje priemerný hrubý príjem za predchádzajúci kalendárny rok na základe ročného zúčtovania preddavkov na daň alebo daňového priznania typu A. Pozor, pri živnostníkovi sa sleduje jeho hrubý príjem! Do hrubého príjmu sa v oboch prípadoch započítava aj hrubý príjem z predaja nehnuteľnosti a príjem z kapitálového majetku.
Podmienky pre získanie daňového bonusu sa kontroluje iba raz a platí po celú dobu 5 rokov.
V skratke si spíšme podmienky pre klientov, ktorý podpísali hypotéku v rámci roku 2023.
| pre rok 2023 | |
| sledovaný príjem | priemerný hrubý príjem za predchádzajúci kalendárny rok |
| hranica príjmu pri jednom žiadateľovi v hrubom | 1 695,2 € |
| hranica príjmu pri dvoch žiadateľoch v hrubom | kumulatívne 3 390,4€ |
| maximálna výška hypotéky | 50 000 € |
| limit zaplatených úrokov | max 50% |
| vek klienta ku dňu podania žiadosti v rokoch | 18 – 35 |
| nehnuteľnosť | byt alebo dom určený na bývanie klienta na území SR |
| účel úveru | nadobudnutie, výstavba, rekonštrukcia, vysporiadanie prípadne ich kombinácia |
| splatnosť hypotéky v rokoch | 5-30 |
| kto si môže DB uplatniť | iba žiadateľ |
| ako uplatniť DB | ročné zúčtovanie alebo daňové priznanie |
| nárok na daňový bonus | prvých 5 rokov po podpise úverovej zmluvy a iba na 1 hypotéku |
| limit daňového bonusu | max 400 € |
Stále Vám sú niektoré podmienky nejasné? Neváhajte nás kontaktovať.
Váš tím ProFin Experts
